伊犁州供销社2011年内部审计工作要点

2011年伊犁州供销社系统内部审计工作要以科学发展观为指导，坚持“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针，围绕供销社改革和发展的实际，以加强社属企业管理，提高经济效益为中心，努力开展各项审计工作，力争在发挥审计职能作用上有新突破，在提高审计水平和质量上有新举措，在促进供销合作社改革发展上有新贡献。主要做好以下几个方面工作：

（一）加强学习，提高内审人员综合素质

目前，伊犁州供销社系统内审人员的业务素质与实际工作要求还有较大差距。求真务实做好审计工作，必须加强学习，提高综合素质。首先要学习政治理论，要用邓小平理论和“三个代表”重要思想、科学发展观武装头脑，提高正确执行党的路线、方针、政策和国家法律的自觉性，提高用科学的立场、观点、方法分析问题、解决问题的能力，提高从政治上看问题、从改革发展大局中看问题的敏锐性，二是要学习财会业务、审计业务。社会发展了，知识在不断更新，财会业务、审计业务的新理论、新方法、新技术、新经验不断涌现，内审人员必须不断学习，努力吸收、借鉴。三是要学习法律法规和审计准则规范。依法执法是内审工作的基本原则，学好法、用好法是内审人员的必修课。通过加强学习培训，切实提高内审人员综合素质，为顺利开展审计工作、提高审计质量提供保证。
   （二）围绕中心工作，有针对性地开展各项审计
    一是继续做好对直属企业常规性的监督、管理、检查。及时发现企业财务核算、财务管理中不合规、不合理的问题，提出具体措施和建议，促进企业规范经营和管理；二是继续做好年度财务决算审签。州社内审机构要发挥内部监督作用，坚持以真实性审核为基础,以提高经济效益为目标,对州社直属企业的年度财务决算审签率要达100％；县（市）社要利用社会审计对社属企业年度财务决算进行审签；三是继续深化经济责任审计，在检查是否在遵守国家财经法规和经济政策的前提下，抓好社有资产、经济效益的审计，要重点关注企业资产、负债、损益的真实性和盈利能力，重视对企业内控制度的评审，找出现有制度本身的漏洞和执行制度存在的问题，帮助企业制定科学严密的内控制度，防止社有资产的流失，促进企业规范经营和管理。

（三）改进审计方法，提高审计工作质量

深化改革、规范管理、谋求发展是供销社当前和今后的主要工作任务。内部审计如何适应经济体制的变化，做好以产权多元化改造后企业的内审工作，是摆在我们面前的一项新的工作。为此，供销社内审机构、审计人员要适应形势，积极探索审计新思路、新方法。要着重抓好重点企业、重要环节、重大问题的审计，要逐步将财务收支审计、经济效益审计与内部控制审计、风险管理审计相融合，要由事后监督向事中、事前监督转变，要从财务领域向业务领域拓展，要从发现问题转向解决问题，要提高计算机辅助审计水平，不断提高审计工作效率和工作质量。

（四）强化审计整改，提高工作实效
     内部审计要进一步做好后续审计工作，对被审计单位整改落实审计意见给以关注重视。一是要建立审计整改报告制度，要求被审计单位在规定时间内向审计组报送整改情况报告，供销社内部审计机构要向社党委、理事会报告各企业审计整改的基本情况、存在的问题以及加强审计整改工作建议等。二是要完善审计整改跟踪检查制度。内部审计机构应在审计结论送达之日起3个月内进行审计跟踪检查，对被审计单位执行审计结论情况、采纳审计结论意见及建议情况进行检查。对被审计单位未执行审计结论的，应查明原因，及时督促落实。同时，要帮助被审计单位建立健全规章制度，规范财务管理，提高资金使用效益，确保审计发现的问题得到及时有效整改。